Mérida, Yucatán, 01 de abril de 2014

Se publica la Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014

El pasado jueves 13 de marzo de 2014 se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014 a través de la cual se reforman, adiciona y derogan diversas reglas las cuales mencionaremos a continuación:

Reglas Reformadas

I.2.1.1 Acuerdo amplio de intercambio de información
– Primer párrafo y fracción II, incisos n), t) y x)
I.2.1.7 Actualización de cantidades establecidas en el CFF
– Fracción I, cuarto y sexto párrafos, fracción II, segundo y último párrafos, fracción III, primero, segundo, tercero, sexto y séptimo párrafos, así como las referencias de dicha regla
I.2.1.14 Opción para no presentar la declaración informativa de fiduciarias e información de fideicomisos que generan ingresos
– Primer párrafo
I.2.2.3 Procedimiento para dejar sin efectos el certificado de sello digital de los contribuyentes, restringir el uso del certificado de FIEL o el mecanismo que utilizan las personas físicas para efectos de la expedición de CFDI y procedimiento para desvirtuar o subsanar las irregularidades detectadas
– Primero y quinto a séptimo párrafos
I.2.2.4 Facilidad para que las personas físicas expidan CFDI con FIEL
– Segundo párrafo
I.2.3.1 Saldos a favor de personas físicas
– Segundo párrafo
I.2.5.8 Personas relevadas de presentar aviso de cambio al Régimen de Actividades Empresariales y Profesionales
– Segundo y tercer párrafos
I.2.5.9 Personas relevadas de presentar aviso de disminución de obligaciones fiscales del IETU
I.2.5.10 Personas relevadas de presentar aviso de disminución de obligaciones del IDE
I.2.5.11 Personas relevadas de presentar aviso de aumento de obligaciones del ISR trimestral por arrendamiento de inmuebles
I.2.5.12 Solicitud de inscripción y aviso de aumento de obligaciones del IEPS
– Primer párrafo en su tabla
I.2.5.13 Solicitud de inscripción y aviso de aumento de obligaciones del IVA
– Fracción III
I.2.7.1.8 Integración de la clave vehicular
I.2.7.1.21 Expedición de CFDI a través del sistema de registro fiscal “Mis Cuentas”
– Primer y segundo párrafos
I.2.7.1.22 Expedición de comprobantes en operaciones con el público en general
– Primer párrafo, fracción I y cuarto párrafo de la regl
I.2.7.1.25 CFDI en operaciones traslativas de dominio de bienes inmuebles celebradas ante notario
– Primer párrafo
I.2.7.2.1 Requisitos para obtener la autorización para operar como proveedor de certificación de CFDI
– Quinto párrafo, numerales 1. y 2. y último párrafo de la regla
I.2.7.3.1 Comprobación de erogaciones en la compra de productos del sector primario
– Primero y actual segundo párrafos y la parte de referencias
I.2.7.3.2 Comprobación de erogaciones y retenciones en el otorgamiento del uso o goce temporal de inmuebles
– Primer párrafo y segundo párrafos
I.2.7.3.3 Comprobación de erogaciones en la compra de productos del sector minero
I.2.7.3.4 Comprobación de erogaciones en la compra de vehículos usados
I.2.7.3.5 Comprobación de erogaciones y retenciones en la recolección de desperdicios y materiales de la industria del reciclaje
– Tercer párrafo
I.2.7.3.6 Comprobación de erogaciones tratándose de adquisición de bienes, uso o goce temporal de bienes inmuebles, enajenación de vehículos usados y recicladores
– Primer y tercer párrafos
I.2.7.4.1 Facilidad para expedir CFDI del Sistema Producto a través de personas morales constituidas como organizaciones, comités, organismos ejecutores o asociaciones que reúnan a productores y comercializadores agrícolas, pecuarias o pesqueras de conformidad con el esquema denominado Sistema Producto previsto en la Ley  de Desarrollo Rural Sustentable
I.2.7.5.3 Fecha de expedición y entrega del CFDI de las remuneraciones cubiertas a los trabajadores
I.2.8.2 Sistema de registro fiscal “Mis cuentas”
– Primero, segundo y cuarto párrafos
I.2.15.6 Pólizas de Fianza
– Tercer párrafo
I.3.1.1 Certificaciones de residencia fiscal de reaseguradoras de riesgo nuclear
– En la parte de referencias
I.3.1.11 Ganancia en la enajenación de certificados bursátiles fiduciarios de un fideicomiso que exclusivamente esté invertido en FIBRAS
– Último párrafo
I.3.2.12 Concepto de títulos valor que se colocan entre el gran público inversionista
– Tercer párrafo
I.3.2.13 Requisitos de los fideicomisos accionarios
– Fracción VII, segundo párrafo
I.3.3.1.34 Deducción de vales de despensa entregados a los trabajadores
I.3.10.6 Cumplimiento de la obligación del fedatario público de señalar si el contribuyente ha enajenado alguna casa habitación
– En su título
I.3.10.13 Condición para acreditar que las personas físicas de nacionalidad extranjera que enajenan su casa habitación son residentes en México para efectos fiscales
– Párrafo, fracción I, incisos a) y b), fracción II y tercer párrafo de la regla
I.3.17.5 Reestructuración de deuda derivada de una sentencia dictada en concurso mercantil
– Segundo párrafo
I.3.17.16 Presentación del retenedor residente en México de la declaración de pagos al extranjero
I.3.20.3.6 Registro de Fideicomisos dedicados a la adquisición o construcción de inmuebles
– Primer párrafo
I.3.21.2 Actualización de aportaciones e intereses reales de planes personales de retiro
– En la parte de referencias
I.5.1.3 Alimentos de consumo básico
– Primera oración
I.5.1.5 Semillas en estado natural. No son botanas
I.5.1.7 De las categorías de peligro de toxicidad aguda en plaguicidas
I.8.3 Integración de la clave vehicular
I.10.4.1 Plazo para donación de productos perecederos sujetos a fecha de caducidad
– Primer párrafo
I.10.4.3 Uso o goce temporal de motores para aviones con concesión o permiso del Gobierno Federal
I.10.4.4 Momento en que se considera se ejerce la opción del estímulo
I.10.4.5 Requisitos de los CFDI que expidan las instituciones educativas privadas
II.2.2.1 Devolución de saldos a favor del IVA
– Primer párrafo
II.2.2.5 Formato de solicitud de devolución
– Primer párrafo y fracciones I y II en su primer párrafo
II.2.4.1 Vigencia del sistema de inscripción y avisos al Registro Federal de Contribuyentes a través del fedatario público por medios remotos
– Primer párrafo
II.2.6.1.1 Declaraciones y avisos para el pago de derechos
– Numeral 7
II.2.6.3.5 Opción de pago del ISR correspondiente al ejercicio fiscal de 2012
– Primer párrafo, fracción I, segundo y tercer párrafos, fracción III, y fracción IV, primero y segundo párrafos
II.2.8.6 Inscripción en el RFC de cuentahabientes por verificación de datos obtenidos de las instituciones del sistema financiero
– Primer párrafo
II.2.8.8 Información de seguimiento a revisiones
II.2.10.1 Solicitud para pago a plazos
II.2.10.2 Forma oficial para realizar el pago en parcialidades o diferido
– Primer párrafo
II.2.10.3 Solicitud para dejar sin efecto una autorización de pago a plazos
– Primer párrafo
II.2.13.3 Condonación a contribuyentes sujetos a facultades de comprobación
– Fracción I
II.3.6.1 Opción para expedir constancias de retenciones por salarios
II.3.9.2 Sujetos no obligados a presentar declaración informativa de ingresos sujetos a regímenes fiscales preferentes
– En la parte de referencias
II.8.5 Integración de los 4o. y 5o. caracteres de la clave vehicular
– Primer párrafo

Reglas Adicionadas

I.1.3 Publicación de contribuyentes
I.1.4 Presunción de operaciones inexistentes o simuladas y procedimiento para desvirtuar los hechos que determinaron dicha presunción
I.1.5 Procedimiento para acreditar que efectivamente se adquirieron los bienes o recibieron los servicios que amparan los comprobantes fiscales
I.2.1.4 Días Inhábiles y horario de recepción de documentos
– Tercero a quinto párrafos
I.2.1.24 Registro de personas autorizadas para realizar avalúos en materia fiscal
I.2.2.3 Procedimiento para dejar sin efectos el certificado de sello digital de los contribuyentes, restringir el uso del certificado de FIEL o el mecanismo que utilizan las personas físicas para efectos de la expedición de CFDI y procedimiento para desvirtuar o subsanar las irregularidades detectadas
– Con un penúltimo y último párrafos
I.2.3.1 Saldos a favor de personas físicas
– Tercer párrafo, fracción I, con un segundo párrafo
I.2.5.21 Opción para pagar el ISR en términos del Régimen de Incorporación Fiscal
I.2.7.1.21 Expedición de CFDI a través del sistema de registro fiscal “Mis Cuentas”
– Con un último párrafo
I.2.7.1.22 Expedición de comprobantes en operaciones con el público en general
– Con un último párrafo
I.2.7.1.26 Cumplimiento de requisitos en la expedición de comprobantes fiscales
I.2.7.1.27 Pago de contribuciones y gastos en transporte aéreo de pasaje y carga
I.2.7.1.28 Expedición de CFDI por servicios de transporte aéreo de pasajeros y carga
I.2.7.1.29 CFDI como constancia de retención de IVA en servicios de autotransporte de carga federal
I.2.7.3.1 Comprobación de erogaciones en la compra de productos del sector primario
– Con un segundo párrafo, pasando el actual segundo párrafo a ser tercer párrafo
I.2.7.3.2 Comprobación de erogaciones y retenciones en el otorgamiento del uso o goce temporal de inmuebles
– Con un segundo párrafo pasando el actual segundo y tercer párrafos a ser tercer y cuarto párrafos
I.2.7.3.3 Comprobación de erogaciones en la compra de productos del sector minero
– Con un segundo párrafo
I.2.7.3.4 Comprobación de erogaciones en la compra de vehículos usados
– Con un segundo párrafo
I.2.7.3.5 Comprobación de erogaciones y retenciones en la recolección de desperdicios y materiales de la industria del reciclaje
– Con un segundo párrafo, pasando los actuales segundo a quinto párrafos a ser tercero a sexto párrafos
I.3.1.17 Procedimiento para determinar si un impuesto pagado en el extranjero es un ISR
I.3.3.1.34 Deducción de vales de despensa entregados a los trabajadores
– Con un segundo párrafo
I.3.3.1.35 Destrucciones periódicas de mercancías que hubieran perdido su valor
I.3.8.4 Personas morales dedicadas exclusivamente a la actividad del autotransporte terrestre de carga
I.3.9.18 Organismos de integración como personas morales con fines no lucrativos
I.3.9.19 Enajenación de bienes de activo fijo realizados por sociedades cooperativas de ahorro y préstamo
I.3.15.12 Constancia de retención por intereses
I.3.15.13 Intereses exentos del ISR, percibidos por Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo
I.3.17.10 Retenciones en operaciones con partes relacionadas
– En la parte de referencias
I.3.18.3 Ingresos de instituciones de crédito no sujetos a regímenes fiscales preferentes
– En la parte de referencias
I.3.19.3 Empresas controladas a través de maquiladoras controladoras de empresas
I.3.20.3.6 Registro de Fideicomisos dedicados a la adquisición o construcción de inmuebles
– Segundo y tercer párrafos
I.3.22.5 Deducción de los excedentes de las reservas preventivas globales por parte de las instituciones de crédito
– Fracción IV
I.3.22.8 Incorporación al régimen opcional para grupos de sociedades
I.3.22.9 Incentivos económicos y de capacitación para facilitar la incorporación al RIF
I.3.23.1 Definición de actividad exclusiva de autotransporte de carga y de pasajeros
I.4.3.3 Exención a servicios proporcionados por Organismos Cooperativos de Integración  y Representación
I.4.3.4 Cálculo de intereses para las entidades financieras que no están comprendidas en el sistema financiero definido en la Ley del ISR
I.5.2.11 Exclusión de las cuotas del IEPS aplicables a las gasolinas y diesel de la base para efectos del IVA en cualquier enajenación
I.5.2.12 Acreditamiento del IEPS en la enajenación de bienes modificados
I.9.8 Declaraciones de Petróleos Mexicanos y sus organismos subsidiarios
I.10.4.7 Operaciones en las que el traslado del IVA o IEPS se haya realizado en forma expresa y por separado en el CFDI
II.2.8.10 Independencia de la solicitud de autorización de pago a plazos en los términos del artículo 66, tercer párrafo del CFF, en relación con el derecho de presentar pruebas dentro de visita o gabinete
II.2.10.5 Opción del contribuyente de solicitar el monto a corregir para los efectos de presentar su solicitud formal, en los términos del artículo 66, tercer párrafo del CFF
II.2.10.6 Escrito de solicitud de pago a plazos en los términos del artículo 66, tercer párrafo del CFF
II.2.10.7 Cálculo de las parcialidades que se autoricen en los términos del artículo 66, tercer párrafo del CFF
II.2.10.8 Plazo menor al solicitado, autorizado en los términos del artículo 66, tercer párrafo del CFF

Reglas Derogadas

I.2.3.1 Saldos a favor de personas físicas
– Tercer párrafo, fracción II, segundo y cuarto párrafos
I.2.7.1.14 Pago de erogaciones por cuenta de terceros
– Fracción III, segundo párrafo
I.2.7.1.21 Expedición de CFDI a través del sistema de registro fiscal “Mis Cuentas”
– Cuarto párrafo
I.2.8.2 Sistema de registro fiscal “Mis cuentas”
– Quinto párrafo
I.3.17.15 Diferimiento de la obligación de un residente en el extranjero de entregar el escrito referido en el artículo 161 de la Ley de ISR
I.10.4.2 Retención en ingreso por otorgar el uso o goce temporal de bienes muebles
I.10.4.6 Presentación de la declaración del ejercicio
II.2.2.1 Devolución de saldos a favor del IVA
– Del tercero al octavo párrafos
II.2.2.5 Formato de solicitud de devolución
– Sexto párrafo
II.3.4.5 Obligación de las sociedades integradoras e integradas de informar los cambios de denominación o razón social

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